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杨红公式
太全了!2019年税收战略大汇总看这一篇就够了大赢家论坛860438
发布时间:2019-12-03        浏览次数:        

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对月发售额10万元以下(含本数)的增值税幼范围征税人,免征增值税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于执行幼微企业普惠性税收减免计谋的报告》(财税〔2019〕13号)

  自2019年4月1日起,增值税寻常征税人爆发增值税应税发售动作或者进口货品,原实用16%税率的,税率调理为13%;原实用10%税率的,税率调理为9%。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税转换相闭计谋的告示》(财务部 税务总局 海闭总署告示2019年第39号)

  自2019年3月1日起,寻常征税人得到增值税发票(席卷增值税专用发票、机动车发售同一发票、收费公道通行费增值税电子普遍发票,下同)后,可能自觉运用增值税发票遴选确认平台查问、遴选用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票新闻。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于扩张幼范围征税人自行开具增值税专用发票试点限造等事项的告示》(国度税务总局告示2019年第8号)

  计谋凭据:《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税转换相闭计谋的告示》(财务部 税务总局 海闭总署告示2019年第39号)

  《国度税务总局闭于国内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管题主意告示》(国度税务总局告示2019年第31号)

  自2019年4月1日至2021年12月31日,准许坐蓐、生涯性效劳业征税人遵照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应征税额。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税转换相闭计谋的告示》(财务部 税务总局 海闭总署告示2019年第39号)

  计谋凭据:《财务部 税务总局 海闭总署闭于深化增值税转换相闭计谋的告示》(财务部 税务总局 海闭总署告示2019年第39号)

  自2019年1月1日起,转挂号日前陆续12个月(以1个月为1个征税期)或者陆续4个季度(以1个季度为1个征税期)累计发售额未超越500万元的寻常征税人,正在2019年12月31日前,可遴选转挂号为幼范围征税人。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于幼范围征税人免征增值税计谋相闭征管题主意告示》(国度税务总局告示2019年第4号)

  自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单元(含企业集团)之间的资金无偿假贷动作,免征增值税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于真切养老机构免征增值税等计谋的报告》(财税〔2019〕20号)

  自2019年1月1日至2022年12月31日,对单元或者个人为商户将自产、委托加工或采办的货品通过公益性社会机闭、县级及以上黎民当局及其构成部分和直属机构,或直接无偿救济给方针脱贫地域的单元和个体,免征增值税。正在计谋奉行刻期内,方针脱贫地域告竣脱贫的,可赓续实用上述计谋。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 国务院扶贫办闭于扶贫货品救济免征增值税计谋的告示》(财务部 税务总局 国务院扶贫办告示2019年第55号)

  自2019年1月1日至2021年12月31日,自帮就业退伍士兵从事个人策划的,自打点个人为商户挂号当月起,正在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额次第扣减其当年本质应缴纳的增值税、都邑保卫扶植税、教训费附加、地方教训附加和个体所得税。限额准则最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市黎民当局可凭据当地域本质情景正在此幅度内确定整体限额准则。企业招用自帮就业退伍士兵,与其签署1年以上刻期劳动合同并依法缴纳社会保障费的,自签署劳动合同并缴纳社会保障当月起,正在3年内按本质招用人数予以定额次第扣减增值税、都邑保卫扶植税、教训费附加、地方教训附加和企业所得税优惠。定额准则为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市黎民当局可凭据当地域本质情景正在此幅度内确定整体定额准则。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 退伍甲士部闭于进一步搀扶自帮就业退伍士兵创业就业相闭税收计谋的报告》(财税〔2019〕21号)

  自2019年6月1日至2025年12月31日,为社区供应养老、托育、家政等效劳的机构,供应社区养老、托育、家政效劳得到的收入,免征增值税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 发扬转换委 民政部 商务部 卫生康健委闭于养老、托育、家政等社区家庭效劳业税费优惠计谋的告示》(财务部 税务总局 发扬转换委 民政部 商务部 卫生康健委告示2019年第76号)

  自2019年1月1日至2020年供暖期闭幕,对供热企业向住民个体(以下称住民)供热得到的采暖费收入免征增值税。

  计谋凭据:《财务部 国度税务总局闭于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地运用税优惠计谋的报告》(财税〔2019〕38号)

  自2019年1月1日起至2020年12月31日,对边销茶坐蓐企业发售自产的边销茶及经销企业发售的边销茶免征增值税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于赓续奉行边销茶增值税计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第83号)

  自2019年1月1日起至2023年12月31日,对片子主管部分(席卷焦点、省、地市及县级)遵照各自机能权限核准从事片子造片、刊行、放映的片子集团公司(含成员企业)、片子造片厂及其他片子企业得到的发售片子拷贝(含数字拷贝)收入、让渡片子版权(席卷让渡和许可运用)收入、片子刊行收入以及正在乡下得到的片子放映收入,免征增值税。对播送电视运营效劳企业收取的有线数字电视基础收视保卫费和乡下有线电视基础收视费,免征增值税。

  计谋凭据:《财务部 国度税务总局闭于赓续执行援救文明企业发扬增值税计谋的报告》(财税〔2019〕17号)

  自2019年5月1日起,修订并从头宣布《增值税征税申报表(寻常征税人实用)》《增值税征税申报表附列材料(一)》《增值税征税申报表附列材料(二)》《增值税征税申报表附列材料(三)》《增值税征税申报表附列材料(四)》。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于调理增值税征税申报相闭事项的告示》(国度税务总局告示2019年第15号)

  自2019年6月1日起,契合条主意局限前辈缔造业征税人,可能自2019年7月及今后征税申报期向主管税务圈套申请退还增量留抵税额。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于真切局限前辈缔造业增值税期末留抵退税计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第84号)

  自2019年10月1日至2021年12月31日,准许生涯性效劳业征税人遵照当期可抵扣进项税额加计15%。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于真切生涯性效劳业增值税加计抵减计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第87号)

  自2019年10月1日起,供应兴办效劳的寻常征税人按章程实用或遴选实用简捷计税设施计税的,不再实行存案造。以下声明质料无需向税务圈套报送,改为自行留存备查:1.为兴办工程老项目供应的兴办效劳,留存《兴办工程施工许可证》或兴办工程承包合同;2.为甲供工程供应的兴办效劳、以清包工形式供应的兴办效劳,留存兴办工程承包合同。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于国内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管题主意告示》(国度税务总局告示2019年第31号)

  自2019年9月20日起,征税人必要通过增值税发票拘束编造开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务圈套提交《开具原实用税率发票答允书》,打点姑且开票权限。姑且开票权限有用刻期为24幼时,征税人应正在获取姑且开票权限的章程刻期内开具原实用税率发票。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于国内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管题主意告示》(国度税务总局告示2019年第31号)

  自2020年2月1日起,增值税幼范围征税人(其他个体除表)爆发增值税应税动作,必要开具增值税专用发票的,可能自觉运用增值税发票拘束编造自行开具。遴选自行开具增值税专用发票的幼范围征税人,税务圈套不再为其代开增值税专用发票。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于增值税发票拘束等相闭事项的告示》(国度税务总局告示2019年第33号)

  幼型微利企业是指从事国度非局限和禁止行业,且同时契合年度应征税所得额不超越300万元、大赢家论坛860438 从业人数不超越300人、资产总额不超越5000万元等三个条主意企业。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于执行幼微企业普惠性税收减免计谋的报告》(财税〔2019〕13号)

  自2019年1月1日至2021年12月31日,对幼型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局限,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应征税所得额超越100万元但不超越300万元的局限,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于执行幼微企业普惠性税收减免计谋的报告》(财税〔2019〕13号)

  对《中华黎民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类,2018年版)》《中华黎民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度征税申报表(B类,2018年版)》和《中华黎民共和国企业所得税年度征税申报表(A类,2017年版)局限表单和填报解释实行了修订。

  《国度税务总局闭于修订中华黎民共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类2018年版)等局限表单样式及填报解释的告示》(国度税务总局告示2019年第3号)

  《国度税务总局闭于修订2018年版企业所得税预缴征税申报表局限表单及填报解释的告示》(国度税务总局告示2019年第23号)

  1. 自打点2020年度第一季度企业所得税预缴申报起启用《中华黎民共和国非住民企业所得税预缴申报表(2019年版)》,个中非住民企业机构、位置遵照《国度税务总局 财务部中国黎民银行闭于非住民企业机构位置汇总缴纳企业所得税相闭题主意告示》(国度税务总局告示2019年第12号)的章程自2019年度起汇总征税的,自打点2019年度第一季度企业所得税预缴申报起启用本报表。

  2. 自打点2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用《中华黎民共和国非住民企业所得税年度征税申报表(2019年版)》,神童网二中二精准平码 女子存信用社500万元 被信贷员移用炒期货,个中非住民企业机构、位置遵照《国度税务总局 财务部中国黎民银行闭于非住民企业机构位置汇总缴纳企业所得税相闭题主意告示》(国度税务总局告示2019年第12号)章程自2018年度或2019年度起汇总征税的,自打点2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用本报表。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于宣布中华黎民共和国非住民企业所得税预缴申报表(2019年版)等报表的告示》(国度税务总局告示2019年第16号)

  自2019年1月1日起,实用《财务部 国度税务总局闭于完备固定资产加快折旧企业所得税计谋的报告》(财税〔2014〕75号)和《财务部 国度税务总局闭于进一步完备固定资产加快折旧企业所得税计谋的报告》(财税〔2015〕106号)章程固定资产加快折旧优惠的行业限造,扩张至全体缔造业规模。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于扩张固定资产加快折旧优惠计谋实用限造的告示》(财务部 税务总局告示2019年第66号)

  草创期科技型企业,应同时契合以下条目:1.正在中国境内(不席卷港、澳、台地域)注册建立、实行查账征收的住民企业;2.接收投资时,从业人数不超越300人,个中拥有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年发售收入均不超越5000万元;3.接收投资时设立时光不超越5年(60个月);4.接收投资时以及接收投资后2年内未正在境表里证券往还所上市;5.接收投资当年及下一征税年度,研发用度总额占本钱用度开支的比例不低于20%。

  自2018年1月1日起,公司造创业投资企业采用股权投资形式直接投资于种子期、草创期科技型企业满2年(24个月)的,可能遵照投资额的70%正在股权持有满2年确当年抵扣该公司造创业投资企业的应征税所得额;当年不够抵扣的,可能正在今后征税年度结转抵扣。

  《财务部 税务总局闭于创业投资企业和天使投资个体相闭税收计谋的报告》(财税〔2018〕55号)

  自2019年1月1日至2023年12月31日,策划性文明工作单元转造为企业,自转造注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已告竣转造的企业,自2019年1月1日起可赓续免征五年企业所得税。

  计谋凭据:《财务部 国度税务总局 焦点传布部闭于赓续执行文明体系转换中策划性文明工作单元转造为企业若干税收计谋的报告》(财税〔2019〕16号)

  自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会机闭或者县级(含县级)以上黎民当局及其构成部分和直属机构,用于方针脱贫地域的扶贫救济开支,准予正在计较企业所得税应征税所得额时据实扣除。正在计谋奉行刻期内,方针脱贫地域告竣脱贫的,可赓续实用上述计谋。

  “方针脱贫地域”席卷832个国度扶贫开拓就业重心县、荟萃连片特困地域县(新疆阿克苏地域6县1市享福片区计谋)和筑档立卡贫苦村。

  企业正在2015年1月1日至2018年12月31日时代已爆发的契合上述条主意扶贫救济开支,尚未正在计较企业所得税应征税所得额时扣除的局限,可奉行上述企业所得税计谋。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 国务院扶贫办闭于企业扶贫救济所得税税前扣除计谋的告示》(财务部 税务总局 国务院扶贫办告示2019年第49号)

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于铁道债券息金收入所得税计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第57号)

  自2019年1月1日起,企业刊行的永续债,可能实用股息、盈余企业所得税计谋,即:投资方得到的永续债息金收入属于股息、盈余性子,遵照现行企业所得税计谋闭联章程实行打点,个中,刊行方和投资方均为住民企业的,永续债息金收入可能实用企业所得税法章程的住民企业之间的股息、盈余等权利性投资收益免征企业所得税章程;同时刊行方付出的永续债息金开支不得正在企业所得税税前扣除。

  企业刊行契合章程条主意永续债,也可能遵照债券息金实用企业所得税计谋,即:刊行方付出的永续债息金开支准予正在其企业所得税税前扣除;投资方得到的永续债息金收入该当依法征税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于永续债企业所得税计谋题主意告示》(财务部 税务总局告示2019年第64号)

  依法建立且契合条主意集成电道安排企业和软件企业,正在2018年12月31日前自收获年度起计较优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年遵照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享福至期满为止。

  计谋凭据:《财务部 国度税务总局闭于集成电道安排和软件物业企业所得税计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第68号)

  自2019年1月1日起,保障企业爆发与其策划行为相闭的手续费及佣金开支,不超越当年全体保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的局限,正在计较应征税所得额时准予扣除;超越局限,准许结转今后年度扣除。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于保障企业手续费及佣金开支税前扣除计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第72号)

  自2019年1月1日至2023年12月31日,金融企业凭据《贷款危机分类指引》(银监发〔2007〕54号),对其涉农贷款和中幼企业贷款实行危机分类后,遵照以下比例计提的贷款耗费企图金,准予正在计较应征税所得额时扣除:

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于金融企业涉农贷款和中幼企业贷款耗费企图金税前扣除相闭计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第85号)

  1.贷款(含典质、质押、确保、信用等贷款);2.银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同行拆出、应收融资租赁款等拥有贷款特性的危机资产;3.由金融企业转贷并负责对表还款义务的表洋贷款,席卷国际金融机闭贷款、表国买方信贷、表国当局贷款、日本国际合力银行不附条目贷款和表国当局夹杂贷款等资产。

  准予当年税前扣除的贷款耗费企图金=本岁晚准予提取贷款耗费企图金的贷款资产余额×1%-截至上岁晚已正在税前扣除的贷款耗费企图金的余额

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于金融企业贷款耗费企图金企业所得税税前扣除相闭计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第86号)

  凭据窜改后的《中华黎民共和国企业所得税法》第五十一条第一款章程和《国务院闭于废除一批行政许可事项的决心》(国发〔2017〕46号),现将已废除的“非住民企业遴选由其紧要机构位置汇总缴纳企业所得税的审批”事项予以公告。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于公告已废除税务行政许可事项的告示》(国度税务总局告示2019年第11号)

  (1)凭据新税法及闭联计谋章程调理完备了原《个体所得税根源新闻表(A表)》《个体所得税根源新闻表(B表)》《个体所得税扣缴申报表》《个体所得税自行征税申报表(A表)》《个体所得税坐蓐策划所得征税申报表(A表)》《个体所得税坐蓐策划所得征税申报表(B表)》《个体所得税坐蓐策划所得征税申报表(C表)》闭联填报实质息争释;

  (3)凭据创业投资企业股权让渡所得相闭计谋章程,造发《联合造创业投资企业简单投资基金核算形式存案表》和《简单投资基金核算的联合造创业投资企业个体所得税扣缴申报表》。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于修订个体所得税申报表的告示》(国度税务总局告示2019年第7号)

  创投企业可能遴选按简单投资基金核算或者按创投企业年度所得合座核算两种形式之一,对其个体联合人来历于创投企业的所得计较个体所得税应征税额。

  创投企业遴选按简单投资基金核算的,其个体联合人从该基金应分得的股权让渡所得和股息盈余所得,遵照20%税率计较缴纳个体所得税;创投企业遴选按年度所得合座核算的,其个体联合人应从创投企业得到的所得,遵照“策划所得”项目、5%-35%的逾额累进税率计较缴纳个体所得税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 发扬转换委 证监会闭于创业投资企业个体联合人所得税计谋题主意报告》(财税〔2019〕8号)

  无住宅个体一个征税年度正在中国境内累计寓居满183天的,假如许前六年正在中国境内每年累计寓居天数都满183天并且没有任何一年单次离境超越30天,该征税年度来历于中国境内、境表所得该当缴纳个体所得税;假如许前六年的任一年正在中国境内累计寓居天数不满183天或者单次离境超越30天,该征税年度来历于中国境表且由境表单元或者个体付出的所得,免予缴纳个体所得税。

  前款所称此前六年,是指该征税年度的前一年至前六年的陆续六个年度,此前六年的肇始年度自2019年(含)今后年度开端计较。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于正在中国境内无住宅的个体寓居时光判决准则的告示》(财务部 税务总局告示2019年第34号)

  真切非住民个体和无住宅住民个体的所得来历地、工资薪金所得收入额、税款计较、实用税收协定、闭联征管章程等整体计谋。

  计谋凭据:《财务部 国度税务总局闭于非住民个体和无住宅住民个体相闭个体所得税计谋的告示》(财务部 税务总局告示2019年第35号)

  自2019年5月1日起,申请人应向主管其所得税的县税务局(以下称主管税务圈套)申请开具《税收住民声明》。中国住民企业的境内、境表分支机构应由个中国总机构向总机构主管税务圈套申请。联合企业该当以个中国住民联合人行动申请人,向中国住民联合人主管税务圈套申请。

  计谋凭据:《国度税务总局闭于调理中国税收住民身份声明相闭事项的告示》(国度税务总局告示2019年第17号)

  2018年个体所得税法窜改后,废除了“其他所得”项目,遵照原税法“其他所得”项目纳税的相闭计谋文献,必要实行相应调理。财务部、税务总局印发《财务部 税务总局闭于个体得到相闭收入实用个体所得税应税所得项主意告示》(财务部 税务总局告示2019年第74号),对原税法下按“其他所得”项目纳税的相闭收入调理了实用的应税所得项目,从2019年1月1日起奉行。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于个体得到相闭收入实用个体所得税应税所得项主意告示》(财务部 税务总局告示2019年第74号)

  广东省、深圳市按内地与香港个体所得税税负差额,对正在大湾区就业的境表(含港澳台)高端人才和紧缺人才予以补贴,该补贴免征个体所得税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局闭于粤港澳大湾区个体所得税优惠计谋的报告》(财税〔2019〕31号)

  自2019年7月1日起至2024年6月30日,个体持有挂牌公司的股票,持股刻期超越1年的,对股息盈余所得暂免征收个体所得税。

  个体持有挂牌公司的股票,持股刻期正在1个月以内(含1个月)的,其股息盈余所得全额计入应征税所得额;持股刻期正在1个月以上至1年(含1年)的,其股息盈余所得暂减按50%计入应征税所得额;上述所得同一实用20%的税率计征个体所得税。

  计谋凭据:《财务部 税务总局 证监会闭于赓续执行世界中幼企业股份让渡编造挂牌公司股息盈余区别化个体所得税计谋的告示》(财务部告示2019年第78号)

  《国度发扬转换委办公厅国度税务总局办公厅闭于巩固个体所得税征税信用扶植的报告》(以下简称《报告》)涵盖了个体所得税事项打点的事前、事中、过后全进程,征税人正在打点闭联事项时应重心体贴以下实质,以正在点滴间蕴蓄聚集自己的征税信用:

  一是事前体贴信用答允。税务部分已正在个体所得税自行征税申报表、个体所得税专项附加扣除新闻表等表单中设立了信用答允书,提示征税人对填报新闻的的确性、确实性、完全性作出答允。信用答允的实施情景将纳入个体信用纪录。

  二是事中看重恳切取信。《报告》章程,税务部分将以个体所得税征税申报纪录、专项附加扣除新闻报送纪录、违反信用答允和违法违规动作纪录为重心,商酌拟订天然人征税信用拘束的轨造要领。对个体所得税征税信用纪录赓续优秀的征税人,税务部分将连合闭联部分执行连合驱策;对待违反闭联司法法则,违背恳切取信准则,大赢家论坛860438 存正在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份新闻等失信动作确当事人,税务部分将列入重心体贴对象,依法依规采用行政性统造和惩戒门径;对待情节紧张、到达宏大税收违法失信案件准则的,税务部分将列为紧张失信当事人,依法对表公示,并与世界信用新闻共享平台共享,推送闭联部分执行连合惩戒。

  三是过后体贴合法权利。《报告》章程,征税人对个体所得税征税信用纪录有反驳时,可向税务部分提出申请,税务部分将实时复兴并反应结果。与此同时,税务部分将为征税人供应信用修复渠道,怂恿天然人正在章程刻期内主动厘正失信动作、扑灭不良影响,展开信用修复。

  计谋凭据:《国度发扬转换委办公厅 国度税务总局办公厅闭于巩固个体所得税征税信用扶植的报告》(发改办财金规〔2019〕860号)返回搜狐,查看更多